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Yb提问: 中秋节发月饼的会计处理

Ai回答: 中秋节企业向员工发放月饼的会计处理主要涉及“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，具体分为以下两种情况：

一、自产月饼作为福利发放给员工

1、确认收入
如果企业使用自产的月饼作为福利发放给员工，应按照该产品的公允价值和相关税费计入成本费用，并确认销售收入。
借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据受益部门）
贷：应付职工薪酬——非货币性福利

2、结转成本
同时需要将生产成本结转为销售成本。
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

3、结转库存商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品

二、外购月饼发放给员工

1、购买月饼时
如果是外购的月饼用于发放给员工，则直接计入“应付职工薪酬-非货币性福利”。
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：银行存款/现金

如果取得的是增值税专用发票，但因用于内部福利不能抵扣进项税，已认证抵扣的需作进项税转出处理。

2、如果先采购再发放
先计入“库存商品”，再转入“应付职工薪酬”。
（1）采购时：
借：库存商品
贷：银行存款/应付账款

（2）发放时：
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：库存商品
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

总结

发放月饼属于非货币性职工福利，会计上应计入“应付职工薪酬——非货币性福利”。
自产产品发放需确认收入并结转成本；
外购产品发放不得抵扣进项税，如有专票需作进项税转出；
涉及税务处理时，需注意企业所得税和个人所得税的相关规定。

如需进一步了解税务处理，请告知，我可以为你详细说明。

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提问时间: 2025-05-07 21:40:22

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